С 2026 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) уплачивают НДС, если их доходы за 2025 год превысили 20 млн руб.
В текущем году утрачивают право на применение патентной системы налогообложения (ПСН) ИП, чьи доходы за 2025 год составили более 20 млн руб. Такой ИП при переходе на другой режим налогообложения (ОСН или УСН) также уплачивает НДС с 1 января 2026 года.
Стоит учитывать, что c 2026 года лимит в 20 млн руб. также установлен при совмещении УСН и ПСН. В данном случае доходы на этих спецрежимах суммируются. Если сумма превысит установленный предел, право на ПСН прекращается за весь период действия патента, а обязанность по уплате НДС возникает после месяца, в котором превышен лимит.
При совмещении ЕСХН и ПСН доходы не суммируются, лимит для применения ПСН остается в размере 20 млн руб. Совокупный доход на ЕСХН для освобождения от НДС не может превышать 60 млн руб.
Если лимит доходов не превышен, освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически. Обращение в налоговый орган с каким-либо заявлением не требуется.
С учетом актуальных изменений по НДС ФНС России разработала методические рекомендации для плательщиков УСН (www.nalog.gov.ru/rn93/about...).
С 2026 года для субъектов малого и среднего предпринимательства изменены правила предоставления льготы по страховым взносам.
Пониженный тариф по страховым взносам в размере 15% с выплат свыше полуторакратного размера МРОТ в месяц вправе применять организации и индивидуальные предприниматели с определенным видом деятельности. Их перечень утверждён распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.12.2025 № 4125-р (clck.ru/3RPrAL).
Документ содержит 54 вида деятельности и включает следующие сферы деятельности:
растениеводство, животноводство, охота, рыболовство и рыбоводство;
производство пищевых продуктов, напитков, одежды, радиоэлектроники, лекарств;
обработка древесины, металлургия, производство электрооборудования, транспортных средств, пластмассовых изделий, компьютеров;
информационные технологии, телекоммуникации;
образование, спорт, культура, научная деятельность и другое.
Пониженный тариф применяется только в случае, если такой вид деятельности является основным и приносит не менее 70% от общей суммы доходов по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года).
При несоответствии страховые взносы пересчитываются по общему тарифу с начала года по стандартной ставке 30%.
