Физические лица имеют право получить имущественный и социальный налоговые вычеты до завершения календарного года, в котором возникло на него право. Сделать это можно через своего работодателя.
Для оформления вычета имущественного характера налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на его получение у работодателя по форме КНД 1150074, для получения социального вычета - по форме КНД 1112518.
Удобнее всего подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (раздел «Каталог обращений» вкладка «Запросить справку (документы)»). К заявлению прикрепляются сканкопии подтверждающих расходы документов.
Налоговый орган рассмотрит заявление и проинформирует о результатах в срок, не превышающий 30 календарных дней. При положительном решении вопроса уведомление с подтверждением права на соответствующий вычет также направит работодателю.
Начиная с месяца получения уведомления из налогового органа и заявления от сотрудника, работодатель будет осуществлять сотруднику выплату дохода без удержания начисленного НДФЛ до полного погашения суммы вычета либо до конца календарного года.
Если суммы дохода сотрудника за год недостаточно, чтобы использовать всю сумму имущественного вычета, его остаток можно перенести на следующий год. При этом следует оформить новое уведомление о подтверждении права на вычет.
Что касается социального вычета, то он не подлежит переносу. Если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем указано в налоговом уведомлении, то налогоплательщик имеет право дополучить его уже по итогу года, подав декларацию 3-НДФЛ и соответствующие документы в налоговый орган по месту регистрации.
Детальная информация о налоговых вычетах с описанием жизненных ситуаций доступна в специализированном разделе сайта ФНС России «Получение налогового вычета» (clck.ru/3GhmTJ).
1 мая наступает срок начала обязательного применения контрольно-кассовой техники (ККТ) для индивидуальных предпринимателей (ИП) Донецкой Народной Республики, имеющих наемных сотрудников.
Для ИП без наемных сотрудников эта дата будет зависеть от применяемой системы налогообложения:
с 1 июня – для ОСН;
с 1 июля – для УСН;
с 1 августа – для ПСН, ЕСХН.
Обращаем внимание на целесообразность досрочной регистрации кассовой техники. Это даст возможность настроить и протестировать ККТ, обучить персонал, своевременно внести номенклатуру ТМЦ, что позволит в дальнейшем избежать ошибок при работе с кассой.
Напоминаем, что подать заявление на регистрацию ККТ можно в любой территориальный налоговый орган одним из способов:
на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя;
через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика»;
через оператора фискальных данных.
Следует учитывать, что срок регистрации ККТ в территориальном налоговом органе может занять до 5 рабочих дней.
Подробная информация о регистрации и применении ККТ размещена на сайте ФНС России (kkt-online.nalog.ru/). Выбрать подходящую модель ККТ для своего бизнеса можно на сайте РАПКаТ (rapkat.org/new-terryt...).
29 апреля Минфином России подписан приказ № 52н об утверждении перечня грубых нарушений в сфере применения законодательства о ККТ на территории новых субъектов РФ.
Так, неприменение ККТ в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ является грубым нарушением, за которое налоговые органы вправе привлечь к административной ответственности в размере:
— 25-50 % от суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. — для должностных лиц и ИП;
— 75-100 % от суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб. — для юридических лиц.
Таким образом, расходы на приобретение кассового аппарата существенно ниже суммы штрафных санкций за неприменение ККТ.
Налоговые органы рекомендуют своевременно регистрировать контрольно-кассовую технику, а при наличии уже зарегистрированной кассы, обеспечить ее применение при каждом расчете.
Получить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно за последние три года.
Право на получение вычета возникает, если одновременно соблюдаются следующие условия:
договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
налогоплательщик является налоговым резидентом России и уплачивает НДФЛ;
застрахованным лицом по договору является сам налогоплательщик либо его супруга (супруг), родители (усыновители), дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством);
страховые взносы уплачены за счет собственных средств налогоплательщика;
услуги по договору страхования оплачены.
Максимальный размер социального налогового вычета с 2024 года составляет 150 000 рублей.
Получить вычет можно двумя способами:
в налоговом органе по месту жительства;
через работодателя.
Чтобы получить вычет через налоговый орган, следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором произведена оплата страховых взносов.
Обратиться за вычетом в налоговый орган можно в течение трех лет по окончании календарного года, в котором произведена оплата страховых взносов.
Для подтверждения права на вычет вместе с 3-НДФЛ следует представить копии документов:
договор страхования;
чеки и квитанции об оплате взносов;
документы, подтверждающие степень родства с лицом, за которое уплачены взносы (свидетельства о браке или рождении).
С 01.01.2024, чтобы заявить право на вычет, к 3-НДФЛ достаточно приложить только Справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган (форма по КНД 1151159) от страховой компании.
Получить налоговый вычет у работодателя можно в течение года, в котором произведена уплата страховых взносов. Для этого следует:
подготовить комплект документов, подтверждающих право на вычет;
представить в налоговый орган по месту жительства Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов и подтверждающие документы;
обратиться с письменным заявлением к работодателю.
В 2025 году получить налоговый вычет по уплаченным в 2024 году взносам на добровольное страхование жизни можно в упрощенном порядке. Данный порядок предусматривает получение вычета через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» (lkfl2.nalog.ru/lkfl/) без представления 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Упрощенный порядок получения вычета возможен при наличии у страховой компании электронного обмена документами с налоговым органом.
Подробнее узнать об упрощенном порядке получения вычетов можно на промостранице сайта ФНС России "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" (www.nalog.gov.ru/rn93/ndfl_...).
