В 2025 году действует прогрессивная шкала по НДФЛ из пяти ставок:
до 2,4 млн руб. в год — 13%;
2,4 -5 млн руб. в год — 15%;
5 - 20 млн руб. в год — 18%;
20 - 50 млн руб. в год — 20%;
более 50 млн руб. в год — 22%.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.
Для удобства расчёта НДФЛ ФНС России разработала сервис «Калькулятор НДФЛ» (https://www.nalog.gov.ru/rn93/service/ndflcalc/).
Сервис позволяет быстро и точно определить подлежащую уплате сумму НДФЛ на основе введённых данных о доходах и применимых налоговых вычетах. Указав, с какой налоговой базы рассчитать НДФЛ, сервис автоматически подбирает нужную налоговую ставку.
При использовании калькулятора следует:
отметить статус налогового резидента;
из перечня выбрать вид дохода: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности (за минусов расходов), доходы по договору ГПХ, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от продажи недвижимости, доходы от продажи транспорта, доходы при получении в дар недвижимости, проценты по вкладам в банках, дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами;
указать общую сумму дохода в рублях, нажать кнопку «Добавить»;
в случае имеющихся нескольких доходов выбрать: «Добавить ещё один источник дохода»;
нажать кнопку «Завершить расчет».
Выбрав «Показать порядок расчета», можно детально узнать о применяемых ставках налога в зависимости от величины полученного дохода.
