С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) возникает обязанность уплаты страховых взносов (СВ) за себя в фиксированном размере. Уплата СВ не зависит от выбранной системы налогообложения, суммы полученных доходов, временной невозможности осуществления деятельности или наличия статуса пенсионера.
В 2025 году фиксированный размер СВ для плательщиков ДНР составляет 36 тыс. руб. Уплата дополнительных СВ в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. за этот период не предусмотрена.
Для расчета сумм СВ можно воспользоваться интернет-сервисом ФНС России «Калькулятор расчета страховых взносов» (https://www.nalog.gov.ru/rn93/service/ops/). Это особенно актуально, если статус ИП был получен или прекращен в течение года, поскольку в таких случаях размер взносов рассчитывается пропорционально периоду ведения деятельности.
В сервисе следует выбрать год, за который требуется провести расчет, указать даты начала и окончания расчетного периода, отметить пункт «Новые территории» и нажать кнопку «Рассчитать». При необходимости расчет можно выполнить за два периода в течение года. Для добавления расчетного периода следует кликнуть на значок «+». Расчет выводится в развернутом виде в текстовом формате, который доступен для печати и сохранения на устройстве.
Срок уплаты - не позднее 28 декабря текущего года. При прекращении деятельности ИП уплатить СВ следует в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Граждане могут самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы от процентов по банковским вкладам. Это можно сделать в сервисе ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (ЛК ФЛ, https://lkfl2.nalog.ru/lkfl) на основании сведений о сумме полученных процентных доходов в прошлом году. Информация отражается в разделе «Доходы»/«Проценты по вкладам».
Налог на данный вид доходов уплачивается, если годовой процентный доход превышает установленный лимит.
Необлагаемый лимит рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки Банка России из действовавших на начало каждого месяца в течение года. В 2024 году необлагаемый доход составил 210 тыс. рублей (1 млн руб. х 21%).
Налог рассчитывается автоматически налоговым органом на основе представленных данных от банков и Агентства по страхованию вкладов.
Уведомление об уплате налога поступит налогоплательщику не позднее 1 ноября. Документ направляется в электронной форме в ЛК ФЛ или личный кабинет на портале «Госуслуги». Если гражданин не имеет доступа к электронным сервисам, уведомление будет направлено по почте.
Удобнее всего оплатить налог непосредственно в ЛК ФЛ или через интернет-сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/index.html).
