Подарочный сертификат позволяет его владельцу получить товары или услуги на указанную в нем сумму от выпустивших его организации или индивидуального предпринимателя (ИП).
Если подарок получен от членов семьи и близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер), он полностью освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Подарки же не от близких родственников не облагаются, за исключением:
недвижимого имущества;
транспортного средства;
акций, долей, паев;
цифровых финансовых активов, цифровых прав, цифровой валюты.
Если сертификат получен в подарок от организации или ИП, то сумма подарка в пределах 4000 рублей за год не облагается налогом. При превышении этого лимита НДФЛ уплачивается с разницы.
Датой получения дохода считается день предъявления сертификата для оплаты товара, работы или услуги.
Подарившие сертификат организация или ИП выступают налоговыми агентами. В их функции входит расчет и перечисление НДФЛ в бюджет. Если налог не удержан, налоговый агент информирует об этом налоговый орган и самого получателя дохода не позднее 25 февраля следующего года. Тогда гражданин самостоятельно декларирует доход и уплачивает налог.
Расчет НДФЛ при получении подарка от организаций или ИП производится по следующей формуле:
(Стоимость сертификата – 4000 рублей) ставка НДФЛ.
Размер ставки зависит от статуса налогоплательщика и обстоятельств получения сертификата:
35% — если сертификат получен резидентом по результатам конкурсов, игр или иных рекламных акций;
30% — для нерезидентов;
13-22% — в остальных случаях.
Декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган до 30 апреля следующего года. Удобнее всего это сделать в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ, https://lkfl2.nalog.ru/lkfl).
Уплатить налог следует до 15 июля в том же году, в котором представлена декларация. Совершить платеж можно онлайн через ЛК ФЛ или через интернет-сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/index.html).
