Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который подходит для малого и среднего бизнеса. Его могут применять как новые, так и уже действующие организации и индивидуальные предприниматели (ИП).
Для применения УСН установлены следующие критерии:
численность сотрудников — не более 130 человек;
годовой доход — не превышает 450 млн руб.;
остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб. включительно.
УСН заменяет:
для организаций — налог на прибыль (кроме дивидендов и отдельных видов долговых обязательств), налог на имущество (кроме недвижимого имущества, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости);
для ИП – НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество физических лиц (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности).
Кроме того, налогоплательщики на УСН освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, если доходы за предыдущий год (для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – в течение года) не превысили 60 млн руб.
На территории Донецкой Народной Республики до 31 декабря 2025 года действуют ставки налога при объекте налогообложения:
«доходы» — 1%;
«доходы, уменьшенные на сумму расходов» — 5%.
Для перехода на УСН в налоговый орган следует подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (КНД 1150001). Существует два способа перехода на специальный налоговый режим:
1 при регистрации бизнеса — уведомление можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё;
2 при переходе с других режимов налогообложения — уведомление следует представить не позднее 31 декабря для применения УСН со следующего календарного года.
Декларация по УСН подается в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП по истечении налогового периода (года) в следующие сроки:
организациями – до 25 марта;
ИП – до 25 апреля.
Подробную информацию о специальном налоговом режиме можно получить на сайте ФНС России в разделе «Упрощенная система налогообложения» (https://www.nalog.gov.ru/rn93/taxation/TAXES/usn/).
